Spaargids.be forum

Goedemiddag allemaal,

Ik heb mij twee jaar ingeschreven in een werkgeversaandelenfonds met hefboomstructuur, volgens Frans recht.

Zoals jullie weten, wordt bij de meeste werkgeversaandelenfondsen het dividend geherkapitaliseerd tot nieuwe aandelen. Of je nu wilt of niet.. en de nieuwe aandelen blijven ook geblokkeerd.
Maar dat dividend moet (?) je alsnog aangeven in je belastingbrief. Die kenden we al.

DIt werkgeversaandelenfonds werkt echter als een hefboom. De aandelen worden verplicht verkocht in 2024 (vijf jaar na inschrijving) en de winst wordt verdubbeld. En ook interessant: verlies kan er niet zijn - je oorspronkelijke inleg is gegarandeerd.
Hoe wordt dat moois gegarandeerd ? Door de garanderende bank die in ruil daarvoor alle dividend van de volledige 5 jaar tot zich neemt.

Nu heb ik een schrijven van mijn werkgever gekregen, dat ik desondanks die dividenden toch moet aangeven als dividenden aan 30% belast.

Is dat correct ?

(Ik vraag het na, omdat mijn eerdere Franse werkgever in de vlaamse tekst schreef, dat het dividend moest worden aangegeven - de Franse uitleg was echter veel uitgebreider en daaruit bleek - toen - het tegenovergestelde. Mijn huidige werkgever stuurt de tekst alleen maar in het vlaams op. Maar die heeft sowieso al een heel blunderparcours liggen bij de Belgische fiscus)

Je kan de eventueel toegekende aandelen wel gebruiken voor de Belgische belastingvermindering van werkgeversaandelen, die je dan ook 5j dient bij te houden. Op die dividenden betaal je als Belgische rijksinwoner 30% RV.

Op de geherinvesteerde dividenden betaal je Belgische RV wat normaal is, België mag ze immers belasten. In de constructie worden ze niet eerst op uw rekening uitbetaald en dan als vergoeding voor de winstwaarborg aan de bank betaald maar rechtstreeks. Voor de fiscus blijft het fiscaal technisch om een belastbare dividend uitbetaling gaan gevolgd door een belastingvrije premiebetaling voor de winstwaarborg. U wordt zoals ieder Belg belast op het ontvangen dividend. U heeft dar immers onrechtstreeks ontvangen omdat hiervan de premie werd betaald die u verschuldigd bent aan de bank!

Die 5 jaar in een PEE is voor de Franse fiscus. De niet herbelegde dividenden zijn onderworpen aan de Franse sociale lasten en belastingen, zie https://www.service-public.fr/particuli ... oits/F2142

Je moet vooral bij de hefboom een onderscheid maken of die ontstaan is door uw storting/aankoop of door de verhoging gestort door uw werkgever. Volgens mij is komt die verdubbeling van de werkgever, dus belastbaar.

Daarnaast dien je een onderscheid te maken tussen de uitbetaling/herinvestering van het dividend en de uitbetaling na 5j van de winst; Dit zijn beide afzonderlijke belastbare gebeurtenissen. Voor de impact op uw franse belastingaangifte zie bovenstaande link. Uw w Belgische meerwaarde is belastbaar omdat u ze als een deel van uw loon of als belastingvermindering voor werkgeversaandelen hebt verkregen.

Als Belgische rijksinwoner word je dus tweemaal belast, lees het dubbelbelastingverdrag België-Frankrijk om na te gaan of dat PEE niet als een loon wordt gekwalificeerd.

De PEA van de Fransen in de hexagone en hun DOM's is na 5j vrijgesteld van PB maar niet van sociale lasten, zie https://be.lita.co/fr/pages/plan-epargne-actions. Echter niet voor Belgische rijksinwoners omdat je op uw wereldwijd inkomen belast blijft en de roerende inkomsten aan RV onderworpen zijn. De meerwaarde is belastingvrij indien het niet afkomstig is van werkgeversbijdragen of bijdragen die als deel van uw loon werden beschouwd.

Bedankt voor je zeer gedetailleerde reactie ! De uitleg klinkt logisch. Inderdaad, het dividend wordt als een soort 'premie' gezien door de garanderende bank.

De hefboom wordt wel degelijk betaald door de garanderende bank. Die garandeert niet alleen de oorspronkelijke waarde, maar ook de hefboom. Ik heb de prospectus gelezen: de bank pakt al het dividend gedurende de vijf jaar én neemt ook de korting tot zich die mijn werkgever aan zijn werknemer-aandelenkopers gunde.
Mijn werkgever zit er - behalve die korting - voor niets tussen.

Voor wat betreft de (niet-)belasting op de meerwaarde van de aandelen heeft mijn werkgever het volgende in de prospectus gefrot:

De meerwaarde gerealiseerd bij de latere verkoop van de aandelen is, volgens het huidige standpunt van de fiscus en in de huidige stand van de wetgeving, niet belastbaar, noch als beroepsinkomen, noch als divers inkomen (voor zover beschouwd als toegelaten beheer van privé-vermogen).

•De fiscale administratie heeft aan ons bevestigd dat het feit dat de intekening op aandelen, al dan niet gepaard gaat met bijzondere financiële modaliteiten ( het zogenaamde “hefboomeffect”), in principe niet leidt tot het verlies van de begunstiging van de vrijstelling (artikel 49 van de wet van 26 maart 1999 betreffende het Belgisch actieplan voor de werkgelegenheid 1998 en houdende diverse bepalingen). En bovendien vormen de voordelen verbonden aan de verwerving van aandelen door de werknemers (in het kader van het Klassieke Plan en het Planmet hefboomeffect) geen belastbare voordelen van alle aard in hoofde van de betrokken werknemers. Deze bevestiging veronderstelt de naleving van de voorwaarden identiek aan deze waarin artikel 609 van het Wetboek van Vennootschappen voorziet. Bovendien heeft de Dienst Voorafgaande Beslissingen in fiscale zaken dit punt bevestigd in het kader van andere gelijkaardige aanbiedingen gedaan door andere aanbieders (zie bijvoorbeeld beslissing nr. 700.076 van 17/04/2007, nr. 600.401 van 03/04/2007 en nr. 900.061 van 20/02/2009).

Over een eventuele Franse fiscaliteit vermeldt die hele prospectus niet, maar als ik zo de door u gegeven links doorspit, valt er aan de Fransen ook niets te betalen zo lang die stukken vijf jaar zijn geblokkeerd. En dat zijn ze d'office.