Assuralia naar Raad van State tegen successierechten op geschonken levensverzekering

De beroepsvereniging van verzekeringsondernemingen Assuralia stapt naar de Raad van State om de heffing van successierechten op een geschonken levensverzekering te laten vernietigen.

Wie de opbrengst van een levensverzekering schenkt aan zijn kinderen of kleinkinderen let maar beter op. De Vlaamse Belastingadministratie heeft haar houding sinds 1 maart 2016 aanzienlijk verstrengd.

Bij een levensverzekering sluit een verzekeringsnemer een overeenkomst met een verzekeraar, waardoor die maatschappij op het moment van het overlijden van de verzekerde een bepaalde som uitbetaalt aan de begunstigde. Zo kan een vader als verzekeringsnemer een overeenkomst sluiten waarbij de verzekeraar bij zijn overlijden een som uitkeert aan zijn kinderen of kleinkinderen.

In het Vlaams gewest moeten de begunstigden van een levensverzekering erfbelasting – de vroegere successierechten – betalen op de ontvangen sommen.

Om dit te omzeilen, werden vaak de rechten als verzekeringsnemer overgedragen aan de kinderen, waarbij de uitkering van het afgesproken kapitaal aan het overlijden van de vader gekoppeld bleef.

Op de schenking van deze rechten worden wel schenkingsrechten geheven. Die bedragen in het Vlaamse gewest 3% voor schenkingen in rechte lijn en 7% voor schenkingen aan anderen. De percentages worden geheven op de zogenaamde afkoopwaarde van het contract. Dat is de waarde die de levensverzekering heeft als men ze direct zou beëindigen en niet zou wachten tot het overlijden van de vader.

Algemeen werd tot dusver aangenomen dat er op het moment van overlijden van de vader vervolgens geen erfbelasting meer moest worden betaald omdat de rechten toch al bij de kinderen zaten. De vader kon de begunstigde immers niet meer autonoom wijzigen.

De Vlaamse Belastingadministratie is het hier echter niet mee eens. Zij vindt dat er toch erfbetaling betaald moet worden. Ze baseert zich hiervoor op een strikte interpretatie van de wet. Die stelt dat er alleen vrijstelling is van erfbelasting voor zaken waarop voordien al schenkingsrechten werden betaald. In dit geval is dat niet het geval, aldus de administratie. De schenkingsrechten worden geheven op de afkoopwaarde van het contract, de erfbelasting wordt aangerekend op het uitbetaalde kapitaal. En dat is dus niet hetzelfde, waardoor er geen vrijstelling mogelijk is.

Spaargids maakte voor u ook een overzicht van de tak21-spaarverzekeringen.

• Pensioen is 123.000 euro te laag om alle kosten te dekken
• Zelfstandigen beginnen laat met opbouw aanvullend pensioen
• BankB verlaagde rente op spaarrekening