Hoe u erfbelasting vermindert door een schenking aan uw huwelijkspartner

Schenken is niet alleen een manier om de erfbelasting te drukken die uw kinderen na uw overlijden moeten betalen. Het kan ook fiscaal voordelig zijn om een schenking te doen aan uw echtgenoot of echtgenote. Maar hoe werkt zo’n schenking tussen huwelijkspartners?

Gegeven is gegeven, luidt het gezegde, maar in een huwelijk is dat niet altijd het geval. Als u een schenking doet aan uw huwelijkspartner, kan u die mogelijk herroepen. U maakt de schenking dan ongedaan, waarna de geschonken goederen terugkeren naar uw eigen vermogen.

“Dat geldt alleen voor een schenking van eigen goederen”, vertelt notaris Jelle Vanhove, woordvoerder van Notaris.be. “Als u gehuwd bent onder het stelsel van gemeenschap, kan u dus alleen goederen schenken die u al bezat voor het huwelijk of die u zelf hebt geërfd of als schenking hebt gekregen. Bent u getrouwd onder het stelsel van scheiding van goederen, dan kan u al uw bezittingen aan uw huwelijkspartner schenken.”

Waarom zou u aan uw huwelijkspartner schenken?

Het kan zijn dat er een groot onevenwicht bestaat tussen uw vermogen en dat van uw partner. Met een schenking aan uw huwelijkspartner herstelt u het evenwicht, zonder dat u de geschonken goederen definitief kwijt bent. Als de relatie afspringt, kan u de schenking herroepen en ze zo dus makkelijk terugkrijgen.

Een schenking aan uw man of vrouw kan ook interessant zijn als u ernstig ziek blijkt te zijn en u zich genoodzaakt voelt om uw nalatenschap te plannen. Maar stel dat u uw kinderen nog te jong vindt om er uw vermogen aan over te dragen. In dat geval kan u een schenking doen aan uw huwelijkspartner, waarop die nadien aan de kinderen schenkt. Of misschien vreest u dat uw huwelijk niet zal blijven duren? Ook dan is het goed om te weten dat een schenking tussen huwelijkspartners te herroepen valt.

Minder erfbelasting betalen

Vanhove: “Er is nog een goede reden om aan uw huwelijkspartner te schenken: u spaart er mogelijk erfbelasting mee uit. Als u overlijdt, zijn de geschonken goederen namelijk al eigendom van uw partner. Ze maken geen deel uit van uw nalatenschap. Er is met andere woorden geen erfbelasting op verschuldigd.”

“Dat is wel alleen maar zo als u de schenking hebt laten registreren via een schenkingsakte bij de notaris en er dus schenkbelasting is betaald. Een schenking registreren is niet verplicht als het om roerende goederen zoals geld gaat. Maar als u als schenker binnen de ‘verdachte’ periode overlijdt, voegt de fiscus de niet-geregistreerde schenking weer aan het nalatenschap toe en betalen uw erfgenamen alsnog erfbelasting. In Vlaanderen bedraagt die verdachte periode vijf jaar, in het Brussels Hoofdstedelijk Gewest drie jaar.” Bij een schenking van onroerende goederen is registratie verplicht en is er sowieso schenkbelasting verschuldigd.

Dreigt omgekeerd uw huwelijkspartner te overlijden, dan kan u uw schenking herroepen. Op die manier keren de geschonken goederen zonder erfbelasting terug naar uw eigen vermogen. Ze maken dan niet langer deel uit van de nalatenschap van uw partner, waardoor uw kinderen er ook nog geen aanspraak op maken.

Weinig toegepast, of toch?

 “Uit een navraag bij mijn collega-notarissen blijkt dat schenkingen tussen huwelijkspartners met schenkingsaktes maar zelden voorkomen. Dat is misschien wel ten onrechte, gezien de voordelen. Maar in de praktijk doen huwelijkspartners wel vaak een schenking aan elkaar, als ze een bedrag van hun eigen vermogen overschrijven naar de gemeenschappelijke rekening. Mensen beseffen waarschijnlijk niet dat ook dat herroepbare schenkingen zijn. Tenzij u de schenking liet vastleggen in uw huwelijkscontract, dan is ze wel definitief en niet te herroepen.”

• Revolut betaalt dagelijks rente op spaarrekeningen
• Waarom zou u voor een grote of een kleine bank kiezen?
• Al voor 369 miljoen euro ingetekend op staatsbons