Probleemstelling:
Hoe kan een gesplitste aankoop “op praktisch vlak” geregeld worden, zonder dat er “nadien, of (veel) later” problemen met de fiscus ontstaan i.v.m. successierechten?

Ik heb zelf één en ander reeds opgezocht over dit onderwerp, ook op Spaargids, maar blijf vooral met vragen van “praktische” aard zitten.
Vooraleer naar de notaris te trekken: heeft iemand al de nodige ervaring gehad, en hoe de eventuele valkuilen ontlopen ?

We hebben een aankoopbelofte getekend voor een nieuwbouw appartement - op plan - in een nog op te richten vastgoedproject in Vlaanderen.
Alle partijen wonen ook in Vlaanderen (mocht dit fiscaal belangrijk zijn …)
Het ondertekenen van de compromis volgt binnen enkele weken, de oplevering van het gebouw is voorzien ergens 2020.
De grondwaarde (met registratierecht) zou betaald worden bij het ondertekenen van de compromis.
De betaling van het appartement/gebouw (met BTW) komt in een 8-tal schijven, naargelang het gebouw verder afgeraakt.

We willen onze kinderen reeds in deze aankoop betrekken, d.m.v. een gesplitste aankoop.
(splitsing vruchtgebruik ouders / blote eigendom kinderen)
De bepaling van de kapitalen VG (vruchtgebruik) / BE (blote eigendom) die vinden we in de gangbare tabellen, en is de taak van de notaris.

We wensen echter geen geregistreerde schenkingen (à 3 %) uitvoeren.
Dit kan, er is onlangs een arrest geweest over deze zaak.
https://belastingen.vlaanderen.be/erfbe ... schrijving
(We zijn er van bewust dat we wel nog 3 jaar moeten leven na elke schenking.)


Vraag: Hoe moeten we dit praktisch regelen om fiscaal “geldig” te zijn:
- Deze schenkingen zouden op voorhand moeten uitgevoerd worden?
- Ofwel 1 grote schenking, op voorhand uitvoeren, ten beloop van het volledige bedrag van
de waarde van de “BE”, bij de aankoopakte / compromis ?
- Of telkens “deel” schenkingen, op voorhand uitvoeren, de eerste bij de compromis, en daarna bij
iedere betaling van een nieuwe schijf, ngl. de bouw vordert ?
Dus schenken in stukjes, telkens naargelang de facturen binnenlopen.
- Welke soort document(en) telkens opstellen (= bankgift ?).
Is er een model document beschikbaar?
Welke procedure moet er zeker gevolgd worden met deze bankgift(en) ?

U dient het geld op de welbekende manier -dus als handgift- over te maken ten laatste vóór het tekenen van de koopakte... en vervolgens nog 3 jaar te leven. Modelbrieven en procedure vindt u online: zoek onder HANDGIFT. Best ook zo snel mogelijk doen dus, zodat de termijn begint te lopen.
That's it.

Heel slecht bezig fiscaal gezien.
De eerste stap zou moeten geweest zijn langs voor info bij de notaris wat uw plan betreft.
Nu ja of het te laat is ?
Dus zo snel als mogelijk naar .......
3 % is op elke echt genoot.
Dus man kan schenken tot 150.000 € en 3 % betalen.
De vrouw kan schenken tot 150.000 € en 3 % betalen.

Dus op de eerste 300000 € moet maar 3 % betaald te worden en is legaal ( 3 j Van handgift valt weg )
Blijkbaar is steeds eerst hoe illegaal en dan om hulp ROEPEN.

PJP schreef: ↑28 december 2018, 13:10

Zwijg mij over geplitste aankopen.
Die tabellen waarover je spreekt zijn enkel als het vruchtgebruik moet uitbetaald worden, je moet daar geen rekening mee houden.

Bij een geplitste aankoop wordt het vruchtgebruik ter begunstiging van jullie geschreven en de blote/naakte eigendom. Pas als jullie beiden komen te sterven, verwerven de kinderen de volledige eigendom.

Dit kan praktisch geregeld worden bij de notaris, de wet staat het voorlopig weer toe zonder problemen. De kinderen moeten (indien meerderjarig) mee ondertekenen voor de akte bij de notaris. Als je dus een huis koopt worden de namen van de kinderen als blote eigenaar genoteerd en die van jullie als vruchtgebruiker. Je moet bij hem zijn om dit allemaal te regelen. Voor zover ik het me nog allemaal herinner.

Voor de rest moet je met volgende rekening houden:

Als je kinderen al een eigen huis hebben, verliezen zij bij de aankoop van een vruchtgebruik DOOR AANKOOP niet de verhoging van de woonbonus als het huis na 31/12 van het leningsjaar van hun eigen woning valt.

Als zij dus nog geen huis hebben, kunnen zij geen aanspraak maken op de tienjarige verhoging als ze later een naakte eigendom (zijnde gedeeltelijk of volledig aankopen). Nu goed dit hoeft geen probleem te zijn, want dit gaat in de huidige fiscaliteit slechts over 3500 € aan belastingsvoordeel dat ze elk zouden mislopen. Vroeger was dit veel meer.

Vroeger moest je bij het hebben van een naakte eigendom 10% rr betalen bij de aankoop van je eigen woning. Nu is de rr hervormd tot 7%, maar waarschijnlijk zal dit nog altijd 10% zin. Dus ook rekening mee te houden dat zij hoogst waarschijnlijk 3% meer zullen moeten betalen op hun aankoop van hun eigen woning als zij die nog niet hebben.

Voor de rest zijn er geen problemen/sancties. Deze zijn hierboven beschreven.

Wat betreft het schenkingsrecht. Ik zou dit slechts afwegen als zij nog geen eigen woning hebben en je hen dus zou willen schenken nadat zij hun eigen woning hebben verworven aan 7%! Dan nog zouden ze al een heel dure woning moeten kopen om met het verschil van die 3% RR duurder uit te komen dan dat je hen zou schenken. Als zij wel al een eigen woning hebben zou ik ten alle tijde gesplitste aankoop overwegen.

Je mag geld geven aan je kinderen ahv bankgift, maar je moet inderdaad nog 3 jaar leven. Bankgift is gewoon een documentje dat door de bank wordt opgemaakt. Als er wel iemand sterft ben je 'verplicht' dit te melden aan de notaris, zodat hij de aanslag kan uitrekenen. Ik dacht dat je op het deel van één ouder 12500 of daarrond vrijstelling hebt. Maar ben dit niet meer zeker, het is te lang geleden.

Doordat het arrest vernietigd is, zou ik gewoon via bankgiften werken, vraag verder eens raad bij je notaris hoever je daar allemaal mag in gaan zonder schenkingsrechten te moeten betalen.