Hebben jullie tips om Tak 21 producten te gebruiken bij vermogens en successieplanning? Of schenkingen? En hoe werkt dit dan?

ouders kunnen schenken aan hun kind met als voorwaarde "beding van conventionele terugkeer". Dit wil zeggen dat indien het kind voor de ouders overlijdt het geld terugkeert naar de ouders zonder dat er in principe successierechten op zouden moeten betaald worden. Deze schenking kan zowel gebeuren bij een notaris (en door betaling van 3% schenkingsrechten), maar men kan dit ook doen via een hand- of bankgift. Het is aan te raden indien met een schenking doet met beding van conventionele terugkeer om dit via de notaris te doen zodat alle noodzakelijke formuleringen wettelijk in orde zijn.
Nadat het geld geschonken is aan het kind, kan het kind daarmee een levensverzekering (T21 of T23) aangaan, waar het kind zelf intekenaar, verzekerde en begunstigde bij leven is, maar waar de ouders begunstigde bij overlijden kind zijn. Indien de ouders de begunstiging aanvaarden, kan het kind in principe niet meer vrij beschikken over de tegoeden in de levensverzekering zonder de toestemming van de ouders (omdat de ouders expliciet de begunstiging bij overlijden kind aanvaard hebben).
Van dit laatste ben ik niet volledig zeker. Maar ik heb al vaker over zo'n constructies gehoord/gelezen.

Nu is het zo dat na een uitspraak van het grondwettelijk hof in 2008 het niet meer mogelijk om mensen te onterven door middel van begunstigingsclausules in een levensverzekering. Zelfs indien iemand zijn volledig vermogen in T21 gestoken heeft met als begunstigde bij overlijden 1 van de wettelijke erfgenamen, de andere erfgenamen bij overlijden van de verzekerde inkorting kunnen eisen en zo hun reservataire erfdeel opeisen. Deze uitspraak is er al enkele keren geweest, en het zal volgens mij nog enkele jaren duren vooraleer er een echte juridische basis is. Het kan dus nog steeds geprobeerd worden om via deze constructie bepaalde erfgenamen te bevoordelen/benadelen, maar als er een rechtszaak van komt zal het ook sterk van de interpretatie van de wet door de rechter afhangen wat het vonnis zal zijn.

Een andere mogelijkheid is om een burgerlijke maatschap (België) of Stichting Administratiekantoor (Nederland) op te richten. Dit is al wat complexer en wordt pas gebruikt voor hele grote vermogens zonder successierechten over te dragen zonder de controle erover te verliezen.

Dit heeft niets met een tak 21 te maken maar, een schenking voor een belgische notaris kost 3% of 7% naargelang de verwantschap.
Soms kan een schenking voor een buitenlandse ( voornamelijk nederlandse ) notaris, goedkoper : geen schenkingsrechten, wel het ereloon van gemiddeld 2000 euro. Bij schenking voor een nederlandse notaris blijft de termijn van 3 jaar wel tellen om uiteindelijk al dan niet aan de successierechten te ontsnappen.