Mijn schoonvader (82 jaar) is overleden, zijn echtgenote (73 jaar) leeft nog. Gehuwd met gemeenschap van goederen.
Er is 1 kind.
Tak 21 op naam van de echtgenote.

Vraag: moet er tgv het overlijden erfbelasting betaald worden op die tak21 en zo ja hoeveel en door wie ? Moet de tak21 vermeld worden in de aangifte ?

Van de bevoegde overheidsdienst (vfp.fb.vlaanderen.be) kreeg ik volgend antwoord:

De eerste vraag die zich stelt: is er een uitkering?
U schrijft dat de verzekering op haar naam staat. Ik neem aan dat uw
moeder de verzekerde is?
In dat geval zal er nog geen uitkering zijn en bijgevolg onbelastbaar in
de aangifte van haar echtgenoot.

Dus geen erfbelasting te betalen volgens hun.

Gisteren echter bij de notaris langs geweest. Die was sterk verwonderd over dat antwoord van de bevoegde diensten ivm tak21. Hij kende minstens 1 geval zei hij, waar wel erfenisrechten moesten betaald worden. Hij heeft de betreffende email gekopieerd en ging het nog eens nazien.

Alvast bedankt !

De Vlaamse Belastingdienst hanteert inderdaad als eerste vraag of er uitkering is of niet. Dit wijkt enigszins af van de beoordeling door de federale fiscus.

Belangrijke vragen:
- wie is/zijn verzekeringsnemer(s)?
- wie is verzekerde(n)
- wie is begunstigde?

Met welke middelen werden premies betaald? ongetwijfeld gemeenschappelijke gelden?

wie is/zijn verzekeringsnemer(s)?: de langstlevende, dus de echtgenote
- wie is verzekerde(n): de langstlevende, dus de echtgenote
- wie is begunstigde?: de echtgenoot en bij ontbreken de kinderen

Met welke middelen werden premies betaald? ongetwijfeld gemeenschappelijke gelden? Inderdaad gemeenschappelijke gelden

Maar erfenisrechten is nu toch een Vlaamse bevoegdheid...misschien was dit vroeger anders en is er daardoor verwarring bij de notaris...