Roo schreef: ↑17 augustus 2018, 21:31 250k op 20 jaar + de aankoopkosten (wsl. iets boven de €50k). Dus aan 30% gerekend spaar je op 20 jaar via afschrijvingen 80k uit + €17k op de aankoopkosten (dus €97k) belastingbesparing.

Wacht, hier ben ik eventjes niet mee, hoezo aan 30% gerekend? Wat je wilt zeggen: oke, er is meerwaardebelasting bij verkoop door de venn. aan de privé persoon, MAAR voorafgaand kan je wel alle kosten aftrekken van de winst én 20 jaar lang de constructiewaarde afschrijven? Vanwaar komt die 30%?

Met de betaalde BTW kan de vennootschap niks doen?

Roo schreef: ↑17 augustus 2018, 21:31 Daarnaast kan je aankopen via bruto geld, en niet netto geld (wat meestal ook eerst voor 35 tot 50% belast zal worden.

Wat bedoel je hiermee? Je kan aankopen met geld in de vennootschap en niet geld dat eerst vanuit de vennootschap als bezoldiging of dividend de privé persoon moet toekomen?

Roo schreef: ↑17 augustus 2018, 21:31 Ik zou het appartement niet kopen met als doel het later te onttrekken uit de vennootschap, dat is stom (ook op vlak van cashflow, want dan heb je inderdaad een probleem). Gewoon verkopen na 20 of 30 jaar en de winst in de vennootschap laten belasten.

Dus niet het appartement uit de vennootschap halen d.m.v. een kapitaalvermindering of ontbinding, maar door pure verkoop aan de privé persoon eenmaal volledig afgeschreven? Op dat moment betaalt de privé persoon dan 10% registratierechten en zal de vennootschap aan vennootschapstarief (33,99%) belast worden op de meerwaarde, doch dit 'fiscaal nadeel' zal kleiner zijn dan het opgetelde voordeel van de voorbije jaren? Eén en ander lijkt me dan ook af te hangen van de effectieve meerwaarde; quid als bij schatting in 2038 het appartement bijv. 800.000 euro blijkt waard te zijn

Roo schreef: ↑17 augustus 2018, 21:31 Indien vriend zou aankopen via een IPT (bvb. via een backservice), dan kan het wel interessant zijn. Maar dan heb je eigenlijk het eindresultaat en ook aftrekbaarheid van de premie in de vennootschap.

Dit gaat m'n petje even te boven. Wat is een IPT en is dit hier een optie?

Indien het appartement vaak of voornamelijk als vakantieverblijf verhuurd wordt, zullen de huurinkomsten wel zwaarder belast worden dan wanneer deze rechtstreeks de privé persoon zouden toekomen.

1. 250k afgeschreven, belast aan 30%, levert een effectieve besparing op (in geld, niet boekhoudkundig) van ongeveer €83k. Die 30% is het tarief van de vennootschapsbelasting (ligt iets lager wel, was om makkelijk te rekenen).

Betaalde BTW is fiscaal wel aftrekbaar, maar niet terugvorderbaar. Dus ofwel BTW, ofwel registratiebelasting, ofwel combinatie beide.

2. Klopt ja, aankopen met geld vennootschap.

3. Ik zou dat nooit terug verkopen aan de (eigen) privé persoon. Gewoon terug op de markt plaatsen voor verkoop, aan een onafhankelijke derde.

4. Dat hangt af van de situatie van je vriend. Normaal gezien wel. Hangt af van het opgespaarde kapitaal. Backservice kan de oplossing zijn. Lees: https://www.moorestephens.be/nl/dienste ... -opleveren

1. Oh, akkoord. De winst van komende 20 jaar zal dus verminderd worden ten belope van de afschrijvingen (totaal 250k), ergo fiscale besparing van € 83k.

Op het appartement moet registratierechten betaald worden op de grond en BTW op de constructies. Ik ging er steeds vanuit dat, wanneer met een vennootschap aankoopt, alle onkosten aftrekbaar zijn: ereloon notaris, registratierechten, BTW, etc. Maar dit kan dus niet (onbeperkt)?

2. Akkoord.

3. Ik denk dat hij wel de bedoeling heeft om het in de verre toekomst na te laten aan zijn (klein)kinderen. Verandert het verhaal in die optiek? Ik dacht dus eerder aan: nu aankopen met de exploitatievennootschap, afschrijven en vervolgens privé aankopen van zijn vennootschap. Misschien (groten)deels door verrekening rekenin-courant?!

4. Ah, klopt. Ik kende de term IPT niet. Maar het zou inderdaad de bedoeling zijn om 200 of 250k te financieren vanuit de groepsverzekering. Dit zou fiscaal interessant zijn, al ben ik nog steeds niet helemaal zeker waarom (?).

1. Alle kosten zijn aftrekbaar, maar de BTW kan je niet terugvorderen.

3. Vennootschap valt te schenken voor een notaris aan 3% registratiebelasting (aandelen van een vennootschap zijn roerende goederen)

4. Omdat de premie geheel aftrekbaar is voor de vennootschap van haar winst, maar je deze meteen privé kan aanwenden voor de aankoop van vastgoed. Je schuift het gehele bedrag als het ware belastingvrij door van de vennootschap naar de privé.

Thanks, Roo!

Het enige pijnpunt lijkt mij de overgang vennootschap-particulier. De successieplanning kan er inderdaad in bestaan de aandelen van de vennootschap over te dragen, maar dat lijkt mij slechts een tijdelijke oplossing. De (klein)kinderen blijven dan ook geconfronteerd met de vaste kosten die een vennootschap met zich meebrengt. En hoe langer je wacht om het goed uit de vennootschap te halen, des te pijnlijker wordt de meerwaardebelasting.

Vraagje voor de kenners hier:

Stel je koopt een pand enkel en alleen voor je beroepsactiviteit (dus niet om zelf te wonen) privé. Kan je dan de kosten van verbetering/verbouwing etc integraal in je vennootschap aftrekken?

Want zoja, dan is het toch quasi altijd voordeliger om privé iets aan te kopen ( vermits aankoopkosten en afschrijvingen toch vroeg of laat gecompenseerd worden van zodra je het pand doorverkoopt/uit je vennootschap haalt)?

Greetz