vermijd dubbele belasting op buitenlandse koupons
vermijd dubbele belasting op buitenlandse koupons
uit netto
BELEGGEN
Wie een brutodividend krijgt uitgekeerd van een buitenlands aandeel, houdt in sommige gevallen minder dan de helft netto over. Wat zijn de mogelijkheden om die dubbele heffing te verminderen?
Buitenlandse dividenden zijn voor Belgen onderwopen aan een dubbele belasting. Eerst wordt de roerende voorheffing in het land van herkomst toegepast, en vervolgens wordt het dividend nog eens aan 25 procent Belgische roerende voorheffing onderworpen. Voor een aantal landen betekent dat dat de Belgische belegger van het brutodividend slechts de helft overhoudt. Toch zijn er enkele mogelijkheden om de heffing te verminderen.
1/ Koop strips
Strips zijn beursgenoteerd op Euronext Brussel en geven het recht op een (Belgische) roerende voorheffing van 15 procent op de coupon van een aandeel in plaats van 25 procent. Helaas zijn die strips vooral beschikbaar voor Belgische aandelen. Slechts voor twee buitenlandse aandelen bestaan er strips. Dat zijn GDF Suez en Total, niet toevallig twee bedrijven met een sterk Belgisch karakter. De strips zijn vooral aan te raden voor beleggers die van plan zijn de aandelen verschillende jaren in portefeuille te houden.
2/ Roep het dubbelbelastingverdrag in
Een andere mogelijkheid bestaat erin om het dubbelbelastingverdrag in te roepen. Op die manier wordt de buitenlandse voorheffing beperkt. Wie dat bijvoorbeeld doet voor zijn Franse aandelen GDF Suez, ziet de Franse voorheffing terugvallen van 25 naar 15 procent. De keerzijde van de medaille is echter dat de kosten voor die procedure vaak hoger oplopen dan het bedrag dat u kan recupereren
Hoe recupereer ik de dubbele belasting?
In principe hangt de mogelijkheid om een gedeelte van de dubbele heffing te recupereren af van het land van herkomst. In sommige landen gebeurt de recuperatie vooraf, aan de bron, in andere landen kan dat alleen achteraf.
1/ Recuperatie aan de bron
Voor een aantal landen, zoals de VS en Portugal, worden de nettodividenden rechtstreeks gestort en wordt onmiddellijk rekening gehouden met de verminderde buitenlandse voorheffing. Er wordt met andere woorden meteen een buitenlandse bronheffing van 15 procent toegepast. Door de afhouding aan de bron kan u de kosten beperken, en vermijdt u een lange administratieve molen. Helaas is dat slechts voor de minderheid van de Europese landen het geval. Bovendien is die procedure niet vrij van voorwaarden. Zo moet uw identiteit en nationaliteit bewezen worden aan de buitenlandse belastingdienst. Vaak neemt de bank die procedure op zich. Sommige banken, zoals KBC, doen dat gratis. Anderen rekenen er beperkte kosten voor aan. Nog vervelender is dat sommige banken die procedure niet voor alle landen toepassen, waardoor u toch de dubbele heffing betaalt, of aangewezen bent op de (duurdere) recuperatie achteraf.
2/ Recuperatie achteraf
In de meeste Europese landen is alleen een recuperatie achteraf mogelijk. U ontvangt eerst het dubbel belaste dividend en recupereert een deel daarvan achteraf. Die recuperatie vraagt wel heel wat papierwerk en kan 2 jaar in beslag nemen vooraleer u uw geld recupereert. U kan er zelf mee aan de slag door een formulier aan te vragen bij uw bank, bij uw belastingkantoor of bij het centrale taxatiekantoor. Dat document moet ingevuld worden door achtereenvolgens uzelf, uw bank, uw belastingkantoor en de (buitenlandse) financiële tussenpersoon. Die aanpak lukt niet altijd. Soms eist de tussenpersoon dat de bank die stappen moet zetten in plaats van uzelf. Beter is dus meteen het werk over te laten aan uw bank. Keerzijde van de medaille is wel dat de kosten gevoelig kunnen oplopen. U mag al snel rekenen op een bedrag van 50 à 60 euro. Enkel voor heel grote bedragen is het daarom nuttig de recuperatie aan te vragen.
TIP
Informeer altijd bij uw bank of, en op welke manier, u een deel van deheffing kunt recupereren. Vraag ook zeker naar de kosten die hieraan verbonden zijn!
3/ Koop beleggingsfondsen
Wie de dubbele heffing op buitenlandse aandelen wil vermijden, kan zijn toevlucht zoeken tot beleggingsfondsen. Omdat beveks (beleggingsvennootschappen met veranderlijk kapitaal) onderworpen zijn aan de vennootschapsbelasting, zijn ze vrijgesteld van de Belgische roerende voorheffing op dividenden. Enkel de buitenlandse heffing is van toepassing, en vaak wordt daarbij ook gebruik gemaakt van het dubbelbelastingverdrag om die buitenlandse heffing te beperken tot de bronheffing. Op die manier zijn beleggingsfondsen fiscaal gezien interessanter dan een portefeuille buitenlandse aandelen. Nadeel van een fonds is natuurlijk dat u de selectie aandelen niet zelf kan bepalen, en dat u ook instap- en beheerskosten betaalt die het fiscale voordeel al snel kunnen tenietdoen.
BELEGGEN
Wie een brutodividend krijgt uitgekeerd van een buitenlands aandeel, houdt in sommige gevallen minder dan de helft netto over. Wat zijn de mogelijkheden om die dubbele heffing te verminderen?
Buitenlandse dividenden zijn voor Belgen onderwopen aan een dubbele belasting. Eerst wordt de roerende voorheffing in het land van herkomst toegepast, en vervolgens wordt het dividend nog eens aan 25 procent Belgische roerende voorheffing onderworpen. Voor een aantal landen betekent dat dat de Belgische belegger van het brutodividend slechts de helft overhoudt. Toch zijn er enkele mogelijkheden om de heffing te verminderen.
1/ Koop strips
Strips zijn beursgenoteerd op Euronext Brussel en geven het recht op een (Belgische) roerende voorheffing van 15 procent op de coupon van een aandeel in plaats van 25 procent. Helaas zijn die strips vooral beschikbaar voor Belgische aandelen. Slechts voor twee buitenlandse aandelen bestaan er strips. Dat zijn GDF Suez en Total, niet toevallig twee bedrijven met een sterk Belgisch karakter. De strips zijn vooral aan te raden voor beleggers die van plan zijn de aandelen verschillende jaren in portefeuille te houden.
2/ Roep het dubbelbelastingverdrag in
Een andere mogelijkheid bestaat erin om het dubbelbelastingverdrag in te roepen. Op die manier wordt de buitenlandse voorheffing beperkt. Wie dat bijvoorbeeld doet voor zijn Franse aandelen GDF Suez, ziet de Franse voorheffing terugvallen van 25 naar 15 procent. De keerzijde van de medaille is echter dat de kosten voor die procedure vaak hoger oplopen dan het bedrag dat u kan recupereren
Hoe recupereer ik de dubbele belasting?
In principe hangt de mogelijkheid om een gedeelte van de dubbele heffing te recupereren af van het land van herkomst. In sommige landen gebeurt de recuperatie vooraf, aan de bron, in andere landen kan dat alleen achteraf.
1/ Recuperatie aan de bron
Voor een aantal landen, zoals de VS en Portugal, worden de nettodividenden rechtstreeks gestort en wordt onmiddellijk rekening gehouden met de verminderde buitenlandse voorheffing. Er wordt met andere woorden meteen een buitenlandse bronheffing van 15 procent toegepast. Door de afhouding aan de bron kan u de kosten beperken, en vermijdt u een lange administratieve molen. Helaas is dat slechts voor de minderheid van de Europese landen het geval. Bovendien is die procedure niet vrij van voorwaarden. Zo moet uw identiteit en nationaliteit bewezen worden aan de buitenlandse belastingdienst. Vaak neemt de bank die procedure op zich. Sommige banken, zoals KBC, doen dat gratis. Anderen rekenen er beperkte kosten voor aan. Nog vervelender is dat sommige banken die procedure niet voor alle landen toepassen, waardoor u toch de dubbele heffing betaalt, of aangewezen bent op de (duurdere) recuperatie achteraf.
2/ Recuperatie achteraf
In de meeste Europese landen is alleen een recuperatie achteraf mogelijk. U ontvangt eerst het dubbel belaste dividend en recupereert een deel daarvan achteraf. Die recuperatie vraagt wel heel wat papierwerk en kan 2 jaar in beslag nemen vooraleer u uw geld recupereert. U kan er zelf mee aan de slag door een formulier aan te vragen bij uw bank, bij uw belastingkantoor of bij het centrale taxatiekantoor. Dat document moet ingevuld worden door achtereenvolgens uzelf, uw bank, uw belastingkantoor en de (buitenlandse) financiële tussenpersoon. Die aanpak lukt niet altijd. Soms eist de tussenpersoon dat de bank die stappen moet zetten in plaats van uzelf. Beter is dus meteen het werk over te laten aan uw bank. Keerzijde van de medaille is wel dat de kosten gevoelig kunnen oplopen. U mag al snel rekenen op een bedrag van 50 à 60 euro. Enkel voor heel grote bedragen is het daarom nuttig de recuperatie aan te vragen.
TIP
Informeer altijd bij uw bank of, en op welke manier, u een deel van deheffing kunt recupereren. Vraag ook zeker naar de kosten die hieraan verbonden zijn!
3/ Koop beleggingsfondsen
Wie de dubbele heffing op buitenlandse aandelen wil vermijden, kan zijn toevlucht zoeken tot beleggingsfondsen. Omdat beveks (beleggingsvennootschappen met veranderlijk kapitaal) onderworpen zijn aan de vennootschapsbelasting, zijn ze vrijgesteld van de Belgische roerende voorheffing op dividenden. Enkel de buitenlandse heffing is van toepassing, en vaak wordt daarbij ook gebruik gemaakt van het dubbelbelastingverdrag om die buitenlandse heffing te beperken tot de bronheffing. Op die manier zijn beleggingsfondsen fiscaal gezien interessanter dan een portefeuille buitenlandse aandelen. Nadeel van een fonds is natuurlijk dat u de selectie aandelen niet zelf kan bepalen, en dat u ook instap- en beheerskosten betaalt die het fiscale voordeel al snel kunnen tenietdoen.