Strengere behandeling geschonken levensverzekering vanaf 1 maart 2016

Wie de opbrengst van een levensverzekering schenkt aan zijn kinderen of kleinkinderen let maar beter op. De Vlaamse Belastingadministratie gaat haar houding vanaf 1 maart 2016 behoorlijk verstrengen.

Bij een levensverzekering sluit een verzekeringsnemer een overeenkomst met een verzekeraar, waardoor de verzekeraar op het moment van het overlijden van de verzekerde een bepaalde som uitbetaalt aan de begunstigde. Zo kan een vader als verzekeringsnemer een overeenkomst sluiten waarbij de verzekeraar bij zijn overlijden een som uitkeert aan zijn kinderen of kleinkinderen.

In het Vlaams gewest moeten de begunstigden van een levensverzekering erfbelasting – de vroegere successierechten – betalen op de ontvangen sommen.

Om dit te omzeilen werden vaak de rechten als verzekeringsnemer overgedragen aan de kinderen, waarbij de uitkering van het afgesproken kapitaal aan het overlijden van de vader gekoppeld bleef.

Op de schenking van deze rechten worden wel schenkingsrechten geheven. Die bedragen in het Vlaamse gewest 3% voor schenkingen in rechte lijn en 7% voor schenkingen aan anderen. De percentages worden geheven op de zogenaamde afkoopwaarde van het contract. Dat is de waarde die de levensverzekering heeft als men ze direct zou beëindigen en niet zou wachten tot het overlijden van de vader.

Algemeen werd tot dusver aangenomen dat er op het moment van overlijden van de vader vervolgens geen erfbelasting meer moest worden betaald omdat de rechten toch al bij de kinderen zaten. De vader kon de begunstigde immers niet meer autonoom wijzigen.

De Vlaamse Belastingadministratie is het hier echter niet mee eens. Zij vindt dat er alsnog erfbetaling betaald moet worden. Ze baseert zich hiervoor op een strikte interpretatie van de wet. Die stelt dat er alleen vrijstelling is van erfbelasting voor zaken waarop voordien al schenkingsrechten werden betaald. In dit geval is dat niet het geval, aldus de administratie. De schenkingsrechten worden geheven op de afkoopwaarde van het contract, de erfbelasting wordt aangerekend op het uitbetaalde kapitaal. En dat is dus niet hetzelfde, waardoor er geen vrijstelling mogelijk is.

De verstrengde regeling gaat in op 1 maart 2016. Dat betekent dat de betrokkenen nog drie maanden hebben om hun dossier eventueel te herzien.

Voor contracten die nog niet werden geschonken, kan men een afkoop doen van de actuele waarde om die vervolgens als geld te schenken en er een schenkingsrecht van 3% op te betalen. Dat rondt meteen de schenking af. Nadien kan er geen erfbelasting meer op geheven worden.

Voor contracten die wel reeds geschonken werden of die men liever niet afkoopt, kan de begunstigde zelf een nieuwe begiftigde aanduiden. In dat geval valt de waarde van de polis niet in de nalatenschap van de oorspronkelijke verzekeringsnemer. De begunstigde mag zichzelf daarbij niet aanduiden als nieuwe begiftigde, ook niet als men tijdelijk iemand anders heeft aangeduid om vervolgens bij zichzelf terug te keren.

• Staatsbons brengen 1,90% en 3,20% op
• Hoe haal je meer dan 0,70% uit je spaargeld?
• Wat zou het beleggen van uw koffiegeld opbrengen?