Hoe recupereert u roerende voorheffing op dividenden uit aandelen?

Hebt u dividenden verkregen uit aandelen en daar roerende voorheffing op betaald? Sinds enkele jaren kan u mogelijk een deel van die roerende voorheffing terugkrijgen. Wanneer is dat het geval en wat moet u daarvoor aangeven in uw belastingaangifte?

Het belastingvoordeel dat we hier bespreken, geldt alleen voor dividenden die u verkreeg uit gewone Belgische of buitenlandse aandelen. De dividenden mogen niet uitgekeerd zijn door (tussenkomst van) juridische constructies, door instellingen van collectieve beleggingen (ICB’s) of door tussenkomst van gemeenschappelijke beleggingsfondsen.

Met andere woorden: dividenden van onder meer beleggingsfondsen en beveks komen niet in aanmerking. Het moet ook wel degelijk gaan om dividenden, niet om rente of rentecoupons. En u dient een natuurlijke persoon te zijn als ontvanger.

Om welk belastingvoordeel gaat het?

Ontving u in inkomstenjaar 2024 dividenden die voor het belastingvoordeel in aanmerking komen en hebt u daarop roerende voorheffing betaald? Dan kan u de roerende voorheffing recupereren die u hebt betaald op een eerste schijf van die dividenden. Die eerste schijf bedraagt maximaal 833 euro per belastingplichtige. Op die dividenden hebt u maximaal 30% roerende voorheffing betaald. U recupereert dus maximaal 249,90 euro aan betaalde roerende voorheffing (833 euro x 30%) per belastingplichtige.

Wat moet u daarvoor aangeven?

Om betaalde roerende voorheffing te recupereren op dividenden die daarvoor in aanmerking komen, vult u het bedrag van die roerende voorheffing (dus maximaal 249,90 euro voor inkomstenjaar 2024) op uw belastingaangifte in bij code 1437/2437. De roerende voorheffing die u recupereert, trekt de fiscus af van de belastingen die u moet betalen. Bent u geen personenbelasting verschuldigd, dan krijgt u de gerecupereerde roerende voorheffing terugbetaald.

Om roerende voorheffing te recupereren, moet u die natuurlijk eerst betaald hebben. Dat gebeurt over het algemeen ‘aan de bron’, dus vooraleer u de dividenden ontvangt. Dividenden waarop u al roerende voorheffing betaalde, dient u dan niet meer aan te geven. Dividenden waarop u nog geen roerende voorheffing betaalde, moet u wel aangeven. Dat is bijvoorbeeld het geval bij dividenden die u op een buitenlandse effectenrekening ontvangt, zonder Belgische tussenpersoon.

Wat als die ‘buitenlandse’ dividenden in aanmerking komen voor recuperatie?

Als u alleen dergelijke dividenden op een buitenlandse effectenrekening hebt ontvangen in inkomstenjaar 2024, zonder dat u er al roerende voorheffing op betaalde, moet u de eerste schijf van 833 euro aan dergelijke ‘buitenlandse’ dividenden eenvoudigweg niet aangeven. Daarvoor bent u dan meteen vrijgesteld van roerende voorheffing. Hebt u zowel dividenden met als zonder roerende voorheffing ontvangen? Dan kiest u voor welke van die dividenden u vrijstelling toepast, zolang u in totaal niet het maximale bedrag overschrijdt.

Wat als u gehuwd of wettelijk samenwonend bent?

Als wettelijk samenwonende of gehuwde met scheiding van goederen geeft u elk de te recupereren roerende voorheffing op ontvangen dividenden apart aan. U hebt namelijk geen gemeenschappelijk vermogen.

Bij gehuwden onder het wettelijk stelsel met gemeenschap van goederen behoren de dividenden die u en uw partner tijdens het huwelijk ontvangen tot het gemeenschappelijk vermogen. U en uw partner geven dan ook de helft van de te recupereren roerende voorheffing aan, elk rekening houdend met het maximumbedrag per belastingplichtige.

Belegt u nog niet? Start met een passend beleggingsplan

Meer over: Algemeen nieuws over beleggen